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2018年北京市残疾人就业保障金征缴指南
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【来源】北京税务     【作者】北京税务     发表时间:2018-07-26 08:57:52    
     残疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基金。根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》(中华人民共和国国务院令第488号)、《北京市实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》(北京市第十三届人民代表大会常务委员会公告第19号)、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)、《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)、《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税〔2018〕39号)以及《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》(京财税〔2018〕1271号)的有关规定,北京市行政区域内的机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位等各类用人单位,均应按照不少于本单位在职职工总数1.7%的比例安排残疾人就业,未达到上述比例的,应当缴纳残疾人就业保障金。

     一、残疾人就业保障金计算方法

     残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

     2018年缴纳2017年度的残疾人就业保障金,计算公式如下:

     残疾人就业保障金年缴纳额=(2017年用人单位在职职工人数×1.7%-2017年用人单位实际安排残疾人就业人数)×2017年用人单位在职职工年平均工资

     用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。2017年用人单位在职职工人数,按2017年本单位在职职工的年平均人数计算,结果须为整数。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。

     2017年用人单位实际安排残疾人就业人数,是指2017年本单位安排残疾人就业的实际人数,可以不满1年,不满1年的按月计算。

     2017年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算,包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

     2017年用人单位在职职工年平均工资,按用人单位2017年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

     用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数,以公式计算结果为准,可以不是整数。

     二、残疾人就业保障金申报缴纳地点用人单位应向申报缴纳个人所得税的主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金。

     三、安排残疾人就业人数的审核已安排残疾人就业的用人单位应向主管税务机关所在地的残疾人就业服务机构申报审核2017年度本单位安排的残疾人就业人数,审核时间为2018年8月1日至9月15日,未在规定时限申报审核的,视为未安排残疾人就业。用人单位申报审核安排残疾人就业情况流程参见《北京市用人单位安排残疾人就业情况申报审核实施办法(暂行)》(京残发〔2018〕31号)(详见北京市残疾人联合会网站http://www.bdpf.org.cn)。

     四、残疾人就业保障金申报缴费期限在征缴范围内的用人单位应当于2018年8月1日至9月30日向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金,其残疾人就业保障金款项所属期为2017年1日1日到2017年12月31日。

     五、残疾人就业保障金减免缓缴政策

     ▲自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业人数未达到在职职工总数的1.7%,且在职职工总数在30人以下(含30人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。2017年4月1日调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。符合免征规定的用人单位在网上申报时,系统将根据输入数据自动审核进行减免。

     ▲用人单位在职职工年平均工资未超过上年北京市社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金;超过上年北京市社会平均工资2倍的,按上年北京市社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。社会平均工资指北京市人力社保部门和统计部门公布的社会平均工资。

     ▲用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的,可以申请减免或者缓缴残疾人就业保障金。用人单位申请减免或缓缴残疾人就业保障金的,应当先行向主管税务机关所在地的财政部门提出书面申请,由区财政部门进行审批。审批通过后,用人单位持相关批复文书和《残疾人就业保障金缴费申报表》到主管税务机关办理减免或缓缴手续。

     六、残疾人就业保障金的申报缴纳方式用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行残疾人就业保障金申报。不需缴纳残疾人就业保障金的用人单位也要进行零申报。残疾人就业保障金的缴款方式与国家税务总局北京市税务局征收的其他税费缴款方式一致。

     七、用人单位上门申报残疾人就业保障金需提交的资料选择上门申报方式的用人单位已安排残疾人就业的,应当提交《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》;未安排残疾人就业的用人单位,应当提交《残疾人就业保障金缴费申报表》。用人单位可以在国家税务总局北京市税务局网站(http://www.bjsat.gov.cn)“办税服务——资料下载——表单证书”自行下载《残疾人就业保障金缴费申报表》。

     八、残疾人就业保障金网上申报缴款操作方法实行网上报税的用人单位,可通过北京市网上税务局(企业版)按提示程序操作,既可根据申报金额在网上实时缴款,也可用A4纸打印《银行端查询缴税凭证》到开户银行缴款。

     1.残疾人就业保障金申报

     (1)磁贴入口登录北京市网上税务局(企业版),在主界面找到并点击“税费申报”磁贴,在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金申报”磁贴(如图1所示)。

 

图1

     北京市网上税务局(企业版)税费申报页面在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金缴费申报表”磁贴(如图2所示)。

图2

     北京市网上税务局(企业版)残疾人就业保障金申报页面(2)进行残疾人就业保障金缴费申报在残疾人就业保障金缴费申报表页面,录入“上年在职职工工资总额”和“上年在职职工人数”数据,系统将自动计算出应缴纳的残疾人就业保障金金额(如图3所示)

图3

     北京市网上税务局(企业版)残疾人就业保障金缴费申报表页面1

     如果用人单位符合小微企业减免条件,则显示“您单位符合小微企业免征规定,免征**个月残疾人就业保障金”(如图4所示)。

图4

     北京市网上税务局(企业版)残疾人就业保障金缴费申报表页面2

     如果用人单位符合在职职工年平均工资上限减免条件,则显示“您单位符合在职职工年平均工资上限规定,减免部分残疾人就业保障金”(如图5所示)。

图5

     北京市网上税务局(企业版)残疾人就业保障金缴费申报表页面3

     如果不符合减免条件,则提示“您单位不符合减免规定,不能减免残疾人就业保障金”(如图6所示)。

图6

     北京市网上税务局(企业版)残疾人就业保障金缴费申报表页面4

     点击“申报”按钮后,跳转到信息确认页面,点击确认申报,弹出保存成功对话框,并跳转到残疾人就业保障金申报页面(如图7所示)。

图7

     北京市网上税务局(企业版)残疾人就业保障金信息确认页面5

     (3)退出

     点击“退出”按钮,返回至税费申报磁贴界面(如图8所示)

图8

     北京市网上税务局(企业版)税费申报页面

     2.残疾人就业保障金费款缴纳

     磁贴入口

     登录北京市网上税务局(企业版),在主界面找到并点击“税费

图9

     北京市网上税务局(企业版)税费申报页面

     (2)税款缴纳

图10

     ▲北京市网上税务局(企业版)已签订三方协议纳税人缴款页面

     ▲如果纳税人未签订三方协议,可以勾选需要缴款的申报数据,点击“生成并打印缴款书”按钮(如图11所示)。

图11

     北京市网上税务局(企业版)未签订三方协议纳税人缴款页面

     (3)打印银行端查询缴税凭证生成银行端查询缴税凭证成功后,系统弹出打印银行端查询缴税凭证页面,点击“打印”,打印银行端查询缴税凭证(如图12所示)。

     银行端查询缴税凭证

图12

     北京市网上税务局(企业版)银行端查询缴税凭证页面

     (4)打印凭证

     如果需要打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证,可以点击维护缴款书

     3.残疾人就业保障金缴款书维护

     磁贴入口

图13

     北京市网上税务局(企业版)税费申报页面

     (2)打印银行端查询缴税凭证

     在作废银行端查询缴税凭证页面,点击“打印缴款书”按钮

图14

     北京市网上税务局(企业版)作废缴款书页面

     (3)作废缴款书

     在作废银行端查询缴税凭证页面,如果需要作废银行端查询缴税

     4.残疾人就业保障金申报作废

     磁贴入口

图15

     北京市网上税务局(企业版)税费申报页面

     (2)申报作废

     在申报作废页面,录入申报日期起、申报日期止、税款所属期起

图16

     北京市网上税务局(企业版)申报作废页面

     十、其他用人单位对残疾人就业保障金申报缴款等方面问题可咨询纳税服务热线12366或主管税务机关。主管税务机关地址及电话,请在国家税务总局北京市税务局网站(http://www.bjsat.gov.cn)“办税服务——办税地图”查看;用人单位对残疾人就业保障金申报安排残疾人就业情况等方面问题可咨询市、区残疾人就业服务机构。市、区残疾人就业服务机构地址及电话,请在北京市残疾人联合会网站(http://www.bdpf.org.cn)“北京市用人单位申报安排残疾人就业情况”查看。

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